Nekilnojamasis Turtas

Gavėjų parinkčių supratimas - koks jūsų tėvų planas?

Gavėjų parinkčių supratimas - koks jūsų tėvų planas?

Koks jūsų senas planas? Tai klausimas, kurį dažnai klausiu savo klientams. Aš to prašau dėl daugelio priežasčių, tačiau pagrindinė priežastis yra suvokti, kas atsitinka, kai jie nėra čia. Ar jie prižiūri savo valią, gyvybės draudimo politiką ir šią diskusiją: pensijų plano naudos gavėjai. Aš jau pasidalino keletą istorijų apie jūsų naudos gavėjų pavadinimų svarbą, bet negaliu to pakakti. Šįkart noriu sutelkti dėmesį į pensijų planus, konkrečiai, IRA ir 401k.

Nuo pat jų įvedimo praėjusio amžiaus aštuntajame dešimtmetyje individualių pensijų susitarimai (IRA) ir kvalifikuotas plano turtas, pvz., 401 (k), 403 (b), ir 457 planai tapo svarbia daugelio investuotojų pensijų plano dalimi. Nors šių sąskaitų tikslas yra papildyti socialinę apsaugą ir suteikti pajamų išėjus į pensiją, daugelis turtingųjų investuotojų gali nereikalauti arba negali išleisti visų pinigų savo išėjimo į pensiją sąskaitose. Tai suteikia galimybę palikti šias sąskaitas paveldėtojų naudai. Šiame pranešime apibūdinami paramos gavėjų pavadinimų pagrindai, kurie svarbūs ne tik palikimo palikimui, bet ir užtikrina, kad turto ir pajamų mokesčiai netyčia nenaudotų senatvės pensijos plano turto. Reikėtų pažymėti, kad išsami diskusija apie tokio pavadinimo poveikį mokesčiams nepatenka į šio pranešimo taikymo sritį; prieš priimdami investicinį sprendimą ar mokesčių sprendimą investuotojai turėtų kreiptis į atitinkamą advokatą.

Mokesčių sumetimai

Turtas kvalifikuotose pensijų sąskaitose yra laikomas "pajamų už mirusįjį". Tokiu atveju jie gali būti priskiriami mirusio turto turtui, už kurį mokami mokesčiai per devynis mėnesius nuo mirties. 2009 m. Didžiausias federalinio turto mokestis yra 45%, o atleidimo nuo mokesčio ekvivalentas - 3,5 mln. Nekilnojamasis turtas, kuriame kvalifikuotas paskyras yra didelis turtas, priklausomai nuo to, kas yra paskyros gavėjas (pvz., Sutuoktinis, kuriam netaikomi santuokiniai atskaitymai), be išankstinio planavimo sumokėti turtinius mokesčius sąskaitai gali tekti būti likviduojama juos sumokėti. Savo ruožtu šis paskirstymas galėtų sukelti pajamų mokesčio prievolę gavėjams. (Atkreipkite dėmesį į tai, kad gavėjams suteikiamas pajamų mokesčio kreditas už sumokėtą turto mokesčio sumą.) Tinkamai planuojant naudos gavėjus, tai galima sumažinti arba išvengti.

Gavėjo apibrėžimas

Kaip parodyta toliau, kvalifikuotų sąskaitų gavėjai laikomi "paskirtais" arba ne. Paskirtas gavėjas yra gyvas asmuo, kuriam galima apskaičiuoti gyvenimo trukmę. Nenurodytas gavėjas (vadinamas tiesiog "gavėju") yra dar vienas dalykas. Tai yra svarbus skirtumas nustatant, kaip turtas yra mokamas iš sąskaitos.

Paskirtas gavėjas

Paskirtas gavėjas gali būti suskirstytas į du tipus: sutuoktinį ir visus kitus ("nesusituokusiems") Kai kuriais atvejais tikėjimai gali būti laikomi paskirtais naudos gavėjais, jei jie yra tinkamai nustatyti.

Sutuoktiniai paramos gavėjai

Sąskaitos savininko sutuoktinis paprastai nurodomas kaip sąskaitos gavėjas sąskaitos savininko mirties atveju. Iš tiesų daugeliu atvejų sutuoktinis turi patvirtinti alternatyvios naudos gavėjo paskyrimą. Kaip naudos gavėjas, sutuoktinis turi keturias galimybes, kurias leidžia IRS:

  1. Palikite pinigus sąskaitoje.
  2. Padarykite vienkartinį paskirstymą.
  3. Pasinaudokite kasmetiniu paskirstymu pagal gyvenimo trukmę.
  4. Perkelkite turtą į savo IRA sąskaitą.

Ši paskutinė parinktis yra prieinama tik sutuoktinio naudos gavėjui, ir ją dažnai vadina "sutuoktinių perėmėja".

Nepagalbos gavėjai

Nepagalbos gavėjas gali būti vaikai, anūkai, dukterys, anūkai ar bet kuris kitas gyvas asmuo, kurį pasirinko paskyros savininkas. Šie gavėjai turi tris paskirstymo galimybes, kurias leidžia IRS:

  1. Palikite pinigus sąskaitoje.
  2. Padarykite vienkartinį paskirstymą.
  3. Pasinaudokite kasmetiniu paskirstymu pagal gyvenimo trukmę.

Netekę sutuoktiniai naudos gavėjai negali įskaičiuoti sąskaitos į savo sąskaitą kaip sutuoktinis gali. Viena iš labai populiarių strategijų, skirtų nesusituokusiems paramos gavėjams, yra trečioji strategija, pagal kurią numatoma paskirstyti pagal gyvenimo trukmę. Tai dažnai vadinama "Stretch IRA", o vaikui naudos gavėjui jie gali išplėsti paskirstymą į ateitį tol, kol tikisi, kad jie gyvens - 30, 40 ar net 50 metų - priklausomai nuo jų amžiaus, kai sąskaitos savininkas miršta.
Šiai strategijai yra dvi pagrindinės naudos:

  1. Dauguma pinigų lieka sąskaitoje ir auga atidėtu mokesčiu,
  2. Gavėjas tik moka pajamų mokestį nuo kiekvienų metų išleidžiamos sumos, pratęsdamas savo pajamų mokesčio įsipareigojimus daugeliui metų, užuot mokėdamas visas iš karto, jei yra paskirstomas vienkartinis išmokėjimas. (Jei nekilnojamojo turto mokestis buvo sumokėtas dėl pajamų už mirusį asmenį, gavėjui leidžiama apskaičiuoti pajamų mokesčio lengvatą. Daugiau informacijos kreipkitės į mokesčių konsultantą.)

Nenurodyta naudos gavėja

Nenumatytiems paramos gavėjams priskiriami visi naudos gavėjai, kuriems negalima nustatyti gyvenimo trukmės, pvz., Nekvalifikuoti patikėjimai, labdaros organizacijos ir mirusiojo turtas.Profesinės sąskaitos su nenurodytais naudos gavėjais turi būti platinamos per 5 metus nuo savininko mirties, jei jie miršta iki 70 metų amžiaus, arba jei savininkas jau pasiekė 70½ metų amžiaus ir gavo reikiamą minimalų paskirstymą, tai turi būti tęsiama iki sąskaitos išnaudojimo .

Kelis paramos gavėjus

Galima ir gana dažna, kad kvalifikuotas paskyras identifikavo daugiau nei vieną naudos gavėją. 2002 m. Išleistos IRS taisyklės suplanavo šią padėtį daug lengviau. Gavėjai šiuo metu turi "perėjimo laikotarpį" nuo sąskaitos savininko mirties datos iki kitų metų rugsėjo 30 d., Vadinamą "paskyrimo data", pagal kurią kiekvienam gavėjui atskirti sąskaitą. Tai suteikia naudos gavėjams daugiau lankstumo jų planavime ir galimybę paskirstyti paskirstymą taip, kaip to pageidauja.

Hipotetinis "spragų laikotarpio" pavyzdys

Pavyzdžiui, jei sąskaitoje nurodytos 3 naudos gavėjai, du vaikai ir labdara, o sąskaitos nebuvo padalintos prieš mirtį arba laikotarpio pertraukos metu, paskyra turėtų būti išskaidyta per 5 metus nuo savininko mirties, nes labdara yra nenurodytas gavėjas. Dėl to išmokų gavėjams būtų lengviau apmokestinamas pajamas apmokestinamas įvykis greičiau nei jie norėjo. Tačiau, jei paskyra buvo suskirstyta į tris atskiras sąskaitas, po vieną kiekvienam gavėjui, labdaros dalis atitektų labdaros organizacijai, ir kiekvienas vaikas galėtų nuspręsti, kaip jie norėjo, kad pinigai būtų paskirstyti, įskaitant jo ištraukimą kaip "tempimą" IRA, remiantis jų individualia gyvenimo trukme.

Kiti planavimo aspektai

  • Užtikrinkite, kad būtų įvardyti neapibrėžti gavėjai. Gavėjai negali būti įvardyti po savininko / dalyvio mirties, o jei pagrindinis naudos gavėjas yra miręs, ir nėra jokių kontingentų, turto pavadinimas tampa gavėju, o paskyra turi būti platinama per 5 metus.
  • Užtikrinkite, kad naudos gavėjų paskyrimai galioja visose pensijų sąskaitose, nes pokyčiai gali būti būtini dėl gimimų, mirčių, santuokų ir santuokų nutraukimo.
  • Koordinuoti naudos gavėjų paskyrimus visose kvalifikuotose sąskaitose su tomis, kurios išvardytos jų valioje arba jų turto planavimo dokumentuose. Gavėjo paskyrimas formuoja valdymą, kuris teisėtai turi teisę į sąskaitą, o ne valią.

Nuotrauka pagal .bryan.stupar.

Rašyti Komentarą