Aš tikiu, kad niekada negirdėjote apie "našlio bausmę". Taip yra todėl, kad tai tema, kuri paprastai nepateikiama, kol pasieksite pensinį amžių. Tačiau tai iš tiesų yra labai svarbus klausimas, jei jūs atsiliekate į pensiją ir turėsite didelių pensijų pajamų.
Mes gavome Klauskite GFC klausimas apie šią labai neseniai tema:
"Ir mano žmona, ir aš turime 44k dolerių pensijas. Mes taip pat turime 403 (b) iš viso $ 250,000. Mes susitiko su patarėju, kuris paminėjo potencialią našlės bausmę. Atliekant "Roth" konversiją mes pašaliname tai, nes Roth nereikalauja jokio RMD. Kaip žinome, yra išankstinių mokesčių padarinių. Ar manote, kad tai verta daryti? "
Deja, skaitytojas nepateikė mums visos reikalingos informacijos, reikalingos tiksliau pareikalauti šio siūlomo judėjimo.
Tačiau pakanka pasikalbėti su tema, paaiškinti, kas tai yra, ir pateikti savo patarėjo siūlomų strategijos pastabų ir rekomendacijų.
Kas yra "Našlių bausmė"?
Našlių nuobauda yra vienas iš šių integruotų konfliktų pagal federalinį pajamų mokesčio kodeksą. Trumpai tariant, tai reiškia, kad santuokinių porų mokesčių tarifai kartu pateikiami daug gerokai, nei tie, kurie skirti vienam asmeniui.
Tai tampa išėjimo į pensiją problema, nes kai sutuoktinis miršta, kitas sutuoktinis gali staiga ir netikėtai padidinti jo pajamų mokesčio įsipareigojimą.
Taip yra todėl, kad pensininkai paprastai gyvena fiksuotų pajamų šaltiniuose, pavyzdžiui, pensijose, socialinės apsaugos sistemoje ir paskirstytų kvalifikuotų pensijų planų. Šios pajamos gali tik šiek tiek sumažėti ar netgi apskritai pasibaigus sutuoktinio mirčiai. Tai reiškia, kad pergyvenęs sutuoktinis - našlė - staiga atras savo ar jos pačios įstumetą į daug didesnę mokesčių kategoriją.
Norint įžeisti žalą, paprastai ji yra didesnė mokesčių našta, nors ji pagrįsta mažesnėmis pajamomis. Ir dar blogiau, netgi yra mokesčių šliužimo elementas, nes našlė tampa vyresnė.
Štai problema:
Kai jūsų sutuoktinis miršta, jūs turite teisę kartu su vaiku pateikti tik tuos pačius sutuoktinio mirties metus. Po to turite pateikti failą kaip vieną. Šiuo požiūriu yra du veiksniai, kuriais dirbate prieš jus, pajamų mokesčio skalės ir atskaitymai.
- Pelno mokesčio skliaustuose. Problema čia slypi laipsniško mokesčių tarifuose, kuriais grindžiamas pajamų mokesčio kodas. 2017 m. Skiriamosios ribos tarp 15% mokesčių schemos ir žymiai didesnės 25% mokesčių grupės yra 75 900 JAV dolerių sutuoktinėms poroms, tačiau tik 37 600 EUR vienkartiniai filjerai.
- Atskaitymai ir išimtys. Situacija yra panaši. Sutučiavusi pora turi teisę į standartinį atskaitymą 12 700 JAV dolerių, o vienam asmeniui suteikiama tik 6 350 JAV dolerių. Kadangi daugelis pensininkų grąžina savo hipotekas prieš išeinant į pensiją, jie pateikia savo pajamų mokesčius taikydami standartinį atskaitymą, o ne duomenis.
Asmeninės išimtys yra 4 050 JAV dolerių. Tačiau kai sutuoktinis miršta, likusiam sutuoktiniui nebėra dviejų išimčių, o tik viena. Tai reiškia, kad mokesčių lengvata asmeninėms išimtims sumažėja nuo $ 8100 iki $ 4,050.
Jei kartu nustatysime standartines nuolaidas ir asmenines išimtis, jos svyruoja nuo 20 800 JAV dolerių už santuokinę porą iki 10 400 JAV dolerių po vieno sutuoktinio mirties.
PAVYZDYS: Tarkime, kad mes turime pensiją pora, turinti apmokestinamąsias pajamas iš visų 100 000 dolerių šaltinių. Po išskaičiavimų, kurių bendra suma yra 20 800, jie turi 79 200 JAV dolerių apmokestinamomis pajamomis. Dauguma šių pajamų - iki 75,900 - yra apmokestinamos 15%. Likusiam - tik 3 300 USD - taikomas 25% mokestis.Bet vienas sutuoktinis miršta, o kitais metais našlė turi pateikti kaip vieną mokesčių mokėtoją. Jos pajamos sumažėja tik 20 000 dolerių dėl to, kad prarasta jos vyro socialinės apsaugos išmoka (mes šiek tiek aptarsime tai išsamiau). Visi kiti pajamų šaltiniai išlieka tie patys. Tai reiškia, kad jos bendrosios pajamos dabar yra 80 000 USD.
Ji gali imti atskaitymus, kurių bendra suma yra 10 400 USD, taigi jos apmokestinamos pajamos sumažinamos iki 69 600 JAV dolerių. Iš viso 37 650 JAV dolerių apmokestinama 15%. Tačiau likusios pajamos, viršijančios šią ribą - 31 950 JAV dolerių, apmokestinamos 25%.
Nors jos sutuoktinis buvo gyvas, pora federalinės pajamų mokesčio sąskaita buvo 12,210 USD. Tačiau dėl sutuoktinio mirties našlei dabar taikomas 13 628 JAV dolerių mokestis.
Našlių mokesčių sąskaita padidinama daugiau nei 1400 JAV dolerių. nors ji turi 20% mažiau pajamų nei ji turėjo, kai jos sutuoktinis buvo gyvas!Tačiau tai neužbaigia. Yra dar du veiksniai, galintys dar labiau pabloginti šį scenarijų.
RMD komplikacija
Skaitytojas naudoja terminą "RMD" kaip vieną iš priežasčių, dėl kurių reikia atsižvelgti į Roth konversiją. RMD nurodo būtini minimalūs paskirstymai. Tai yra IRS reikalaujami paskirstymai visuose mokesčių draudimuose pensijų planuose (išskyrus Roth IRA), pradedant nuo 70 metų amžiaus 1/2.
Tai reiškia, kad net jei išeinant į pensiją pora arba likęs gyvas sutuoktinis, norėdamas išlaikyti mažesnį mokestinį įsiskolinimą, norėtų išvengti išėjimo į pensiją paskirstymo pirmaisiais išėjimo į pensiją metais, jie taps teisiniu reikalavimu 70 metų amžiaus 1/2.
Jei vienas sutuoktinis miršta iki šio amžiaus, našlė privalės imtis RMD iš visų pensijų planų, kuriuos turi poros, nes šios sąskaitos paprastai nėra sumažintos dėl vieno sutuoktinio mirties.
RMD yra pagrįsti likusia jūsų gyvenimo trukme tam tikrame amžiuje. Atsižvelgiant į standartinį RMD skaičiavimą, pensininkas turės paskirstyti iš savo pensijų sąskaitų 3,65% bendrų paskyrų verčių. Tačiau iki amžiaus 80 metų šis procentas didėja iki 5,35%, atsižvelgiant į trumpesnį to amžiaus amžių.
Jei pora turi 500 000 USD išėjimo į pensiją turtą, ji turės išimti 3,65% tų lėšų tais metais, kai ji pasieks 70 1/2. Tai papildys 18 250 JAV dolerių apmokestinamoms pajamoms.Vadovaudamasi pirmiau pateiktu pavyzdžiu, prie jos mokestinės prievolės bus pridėti 4563 JAV doleriai (18 250 $ X 25%) tik tais pirmuosius metus, kai reikalingos RMD.
Tačiau, kadangi RMD pasiskirstymo procentas didėja kartu su amžiumi, jai reikės išmesti 5,35% senatvės turto 80 metų. Tai papildys 26 750 JAV dolerių jos apmokestinamoms pajamoms, todėl jos mokestiniam įsipareigojimui bus pridėti 6 688 JAV doleriai (26 750 JAV dolerių x 25%).
Socialinės apsaugos komplikacija
Yra daugiau blogų naujienų apie našlės pensiją, kurią gauna iš socialinės apsaugos.
Pirmiausia socialinė apsauga yra tik iš dalies apmokestinama. Tačiau kuo didesnės jūsų pajamos, tuo daugiau jūsų socialinio draudimo bus apmokestinami. Tai taip pat veikia prieš vieną filjerą.
Pirmiausia, jei sutuoktinė pora gauna socialinį draudimą ir miršta, mirusio sutuoktinio išlaikymas gali būti didesnis už savo arba mirusio sutuoktinio naudą. Taigi, jei vyras gauna 30 000 JAV dolerių, o žmona gauna 20 000 JAV dolerių, žmona turės teisę į 30000 JAV dolerių po to, kai mirs vyras. Tai yra iš dalies dėl to, kad išėjusios į pensiją poros pajamos nesumažina viso vieno sutuoktinio mirties.
Jei esate susituokę kartu, 50% socialinio draudimo pajamų yra apmokestinamos, jei jūsų pajamos iš visų šaltinių yra nuo 32 000 iki 44 000 USD. Jei jūsų pajamos viršija 44 000 JAV dolerių, tada 85% jūsų socialinio draudimo mokesčio bus apmokestinami.
Bet jei esate vienišas, 50% savo socialinio draudimo mokesčio bus apmokestinami, jei pajamos bus nuo 25 000 iki 34 000 USD. Jei jūsų bendros pajamos viršija 34 000 JAV dolerių, tada 85% jūsų socialinio draudimo apmokestinama.
Šios ribos netaikomos pavyzdžiams, kuriuos iki šiol mes naudojome, nes kartu su pensijomis pora ir našlė pajamos viršija šias ribas. Tačiau jei jos pajamos būtų arčiau aukščiau išvardytų pajamų rodiklių, sutuoktinio mirtis galėtų lengvai padidinti daugiau socialinio draudimo pajamų į apmokestinamąją sritį.
Dar daugiau, kai RMD įsileidžia, jos taip pat yra bendros pajamų apskaičiavimo socialinio draudimo pajamų apmokestinimo dalis.Tai reiškia, kad našlė gali matyti savo pajamų mokesčio padidėjimą dėl keturių veiksnių:
- Daugiau pajamų apmokestinamos didesniais tarifais
- Mažesnės išimtys ir atskaitymai
- Aukštesnis socialinio draudimo pajamų apmokestinimas
- Daugiau apmokestinamųjų pajamų dėl RMD, kurie nebuvo faktorius prieš pasukant amžių 70 1/2
Tai ilgalaikis paaiškinimas, kodėl pasirengimas potencialiai našlio bausme yra toks svarbus.
Roth IRA konvertavimas kaip dalinis sprendimas
Dėl apgailėtinos IRS mokesčių kodekso struktūros tikriausiai neįmanoma visiškai išvengti našlės bausmės. Bet Roth IRA konvertavimas gali sušvelninti bent dalį problemos.
Taip yra todėl, kad "Roth IRA" yra vienintelės mokesčių apskaitos pensijų sąskaitos, kurios nereikalauja, kad RMD pasiektų 70 metų amžiaus grupę. Kadangi paskirstymas nėra būtinas, jie nepadidins našlystės apmokestinamųjų pajamų, o tai, žinoma, netrukdys dar didesniems mokestiniams įsipareigojimams.Pagrindinė idėja yra perkelti Roth IRA pensijų kaupimo iš kitų rūšių pensijų planus, įskaitant tradicines IRA, 401 (k) planus ir 403 (b) planus, atliekant Roth konversiją.
Roth IRA konversijos mokesčio sumetimai
Nors "Roth IRA" konvertavimas padės išvengti mokesčių problemų, susijusių su RMD, svarbu prisiminti, kad "Roth" konvertavimas paprastai apima į jūsų dabartines apmokestinamas pajamas konvertuotų lėšų sumą.
Paprastai tai yra geriausia išeiti į pensiją, nes pajamos paprastai yra mažesnės už darbo stažas. Tačiau tai turėtų būti padaryta prieš pasukant amžių 70 1/2, nes iki to laiko RMD jau bus įstumta. Tai reiškia, kad tarp išėjimo į pensiją ir tekinimo amžių 70 1/2 yra langas, kai geriausia atlikti Roth konversiją .
Nesvarbu, ar tai bus prasminga skaitytojui ir jo sutuoktiniui, priklausys nuo galimo našlio bausmės mokesčio poveikio, palyginti su mokesčiu, kurį jie sumokės Roth konversijai.
Skaitytojas savo 403 (b) planuose nurodo 250 000 dolerių vertės vertę, dėl kurios jų 403 (b) konvertavimo planuose, pvz., 28% ir daugiau, galima lengvai įkelti juos į didesnius mokesčius 20 000 JAV dolerių. Dėl to būtų galima papildomai sumokėti daugiau kaip 70 000 JAV dolerių. Dėl šios priežasties geriausia konvertuoti šią pinigų sumą kelerius metus, kad konversijos poveikis būtų kuo mažesnis. Tai strategija, kurią jie turės parengti savo mokesčių rengėjui.
Pora taip pat turės apsvarstyti jų socialinio draudimo išmokų mokestį, susijusį su Roto konversija. Pati pertvarkymas galėtų labiau apmokestinti socialinio draudimo įmokas. Konversija bus geresnė, jei ji bus padaryta prieš pradedant kaupti socialinį draudimą, jei dar to nepadarė.
Pora turi vieną pagrindinį pranašumą. Skaitytojas nurodė, kad jie gyvena New Hampshire ir Floridoje, kurios yra dvi valstybės, kuriose nėra standartinio valstybinio pelno mokesčio. Tai bent jau pašalins komplikacijas, susijusias su valstybinių pajamų mokesčių mokėjimu už "Roth" konvertavimą, be federalinių pajamų mokesčių.
Našlystės nuobauda turi būti gana sudėtinga strategija, kuri bus grindžiama tik individualiomis aplinkybėmis. Visada geriausia parengti tokio pobūdžio strategiją su savo CPA ar mokesčių rengėju, kad galėtumėte įsitikinti, kad mokesčiai, kuriuos mokėsite už Rotho konvertavimą, neapsvarstys naudos, kurią gausite sumažinus našlės bausmę.
Rašyti Komentarą