GFC 094: grynosios nerealizuotos įvertinimo taisyklės

http://traffic.libsyn.com/goodfinancialcents/GFC_094_NUA.mp3

Aš niekada pamiršiu konferencinį pokalbį, kurį turėjau su klientu, kuris ruošiasi išeiti iš bendrovės, kuriai ji dirbo 20 ar daugiau metų. Ji sutaupė tiek, kiek gyvenimas leido jai, o dauguma buvo investuota į tą bendrovę, kuri visą tą laiką dirbo.

Beveik pakelta paleidimo ... Mes buvome pasirengę pateikti nurodymus atlikti 401k Rollover iš karto, kol sužinojome, kad jos sąnaudų bazė yra labai maža, ir ji turėjo NUA (grynasis nerealizuotas vertinimas) galimybę apsvarstyti. Sužinoję apie tai, mes jį uždėjome ir man buvo prabangos bandyti paaiškinti, kokie neto nerealizuoti pagyrimo taisyklės buvo telefonu. Jei nežinote, paaiškinkite NUA taisykles telefonu nėra pats protingiausias sprendimas. Neįskaitant vizualios naudos iš tikrai neįprastų srautų diagramų, tai labai sunku. Tikrasis būdas Grynasis nerealizuotas vertinimas turi būti vertinamas kaip visiškai vertintas.

Kas yra neto nerealizuotas įvertinimas bet kokiu atveju?

Ką tai NUA jau klausiate? NUA yra palankus apmokestinimas dėl darbdavio vertybinių popierių (paprastai akcijų) vienkartinėms išmokoms iš kvalifikuoto pensinio plano. Vis daugiau ir daugiau kompanijų siūlo darbdavių akcijas kaip investicinę paramą jų kvalifikuotiems planams, leidžiančius NUA pateikti mažesnę mokesčių sąskaitą. Grynasis nerealizuotas vertės padidėjimas yra skirtumas tarp tos įmonės akcijų, kurios buvo įsigytos per metus, kai buvo sukaupta, ir šių akcijų rinkos vertės vidurkio pagrindu.

NUA svarbu, jei paskirstytumėte aukštai vertinamą akcijų paketą iš savo apmokestinamų atidėtų darbdavių remiamų pensijų planų, tokių kaip 401 (k).

IRC 402 leidžia darbuotojams vienkartinį paskirstyti savo kvalifikuotą planą, mokėti įprastą pelno mokestį pagal sąnaudas, o vėliau mokėti ilgalaikį augimo kapitalo prieaugį, net jei tą dieną tą dieną parduoda. Ar tai garsas pernelyg gerai, kad būtų tiesa? Tai tikrai puikus būdas paskirstyti labai dėkingi bendrovės akcijos. Tai gali būti netgi palankesnis būdas paskirstyti atsargas, o ne pereiti į kitą pensijų planą, kaip antai IRA, bent jau tam tikrais atvejais.

Kvalifikacija, skirta NUA darbui:

Norint sukurti NUA yra ilgas reikalavimų sąrašas, kurio turi būti laikomasi:

1. Darbuotojas privalo atsiskaityti iš pensijų plano vienkartine išmoka.
2. Dalinis paskirstymas nėra leidžiamas - vienkartinis išmokėjimas turi būti paskirstytas per vienerius metus nuo jo atskyrimo nuo darbdavio, b) pasibaigus minimaliam amžių pasiskirstymui, c) tampa neįgalus ar d) miręs.
3. Platinimas turi apimti visas turtas iš visos sąskaitos remia ir vykdo per tą patį darbdavį
4. Visi akcijų paskirstymai turi būti laikomi akcijomis - jie negalėjo būti konvertuojami į pinigus prieš paskirstymą.
5. Turi būti paskirstyta visa turima palūkanų dalis į pensijų planą.
6. Darbuotojui gali būti taikoma 10% bausmė už ankstyvą pasiskirstymą, jei jis arba ji yra mažesnė nei 59 ½, išskyrus atvejus, kai darbuotojas atitinka išankstinio pasiskirstymo bausmės išimtį pagal 72 skirsnį (t).
7. Sąnaudų pagrindas yra atsargų rinkos vertė (FMV) įsigijimo metu, nepriklausomai nuo to, ar darbdavys ar darbuotojas prisidėjo prie pinigų.
8. NUA nesulaukia pagreičio mirties atveju, tai vietoj to elgiasi kaip pajamos dėl mirusiojo.
9. Jei bet koks papildomas pelnas viršija NUA, ilgalaikis / trumpalaikis kapitalo prieaugis bus sprendžiamas atsižvelgiant į laikymo laikotarpį po paskirstymo.
10. Reikalaujami minimalūs paskirstymai (RMD) nereikalingi.

Be to, jūs galite padaryti tik NUA, jei darbdavio įmonės akcijos iš pradžių buvo įsigytos ir laikomos atidėtoje mokestinėje sąskaitoje, pvz., 401K. NUA taikoma tik įdarbinančios bendrovės akcijoms, o tai reiškia, kad negalima pasinaudoti individualiomis ne jūsų darbdavių bendrovių, kurias galite turėti savo sąskaitoje, atsargoms. Roth IRA apribojimas. "Roth" IRA negali atitikti NUA tvarkos, nes jos nėra atidėtos, o tarpininkavimo sąskaitos neatitinka reikalavimų, nes paprastai jie paprastai apmokestinami kapitalo prieaugio mokesčiu.

Kodėl NUA gali būti geresnė nei "Rollover"

Tai tikrai nėra tiesa visais atvejais, tačiau tam tikromis aplinkybėmis tai gali būti naudinga jūsų naudai. Jei jūsų 401 k) planas turi daug darbdavių atsargų ir jis labai išaugo, turėtumėte pasvarstyti privalumus ir trūkumus tarp NUA vykdymo ir atsargų perkėlimo į IRA kartu su kitais turimais investiciniais turtu darbdavio planas. Pagrindinis dėmesys skiriamas tam, kad darbdavių akcijų paketo vertės padidėjimas virš pradinės pirkimo kainos bus ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio, o ne įprastų pajamų. Taigi, pirmiausia pažvelkime į ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifo naudą. Ilgalaikis kapitalo prieaugio mokestis yra mažesnis už įprastą pelno mokesčio tarifą ir taikomas investicijoms, kurios vyksta ilgiau nei vienus metus. Yra trys ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai, kurie apskaičiuojami pagal jūsų įprastą pelno mokesčio eilutę:

• Jei jūsų įprastos pajamų mokesčio eilutė yra 15% ar mažesnė, jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 0.
• Jei jūsų įprastos pajamų mokesčio eilutė yra nuo 25% iki 35%, ilgalaikio kapitalo prieaugio norma yra 15%.
• Jei jūsų paprastosios pajamų mokesčio eilutė yra aukščiausia 39,6% norma, jūsų ilgalaikis kapitalo prieaugis yra 20%.

Kaip NUA yra naudingesnė už tai, kaip paprasčiausiai išlaikyti atsargas darbdavių planuose, o tada tiesioginį perkėlimą į IRA? Viskas priklauso nuo jūsų paprasto pelno mokesčio, jūsų akcijų sąnaudų pagrindo ir jūsų dabartinio pinigų poreikio. Įspėjimas: Jei paskirstysite darbdavių atsargas ir kainų kilimo metu pasidaro didesnė už jų vertę, papildoma nauda bus apmokestinama pagal įprastus pelno mokesčio tarifus, nebent pardavimas vyks bent metus po paskirstymo, kvalifikacijos patvirtinimo tai kaip ilgalaikis pelnas.

Kai "NUA" veikia geriau nei "Rollover"

Tarkime, kad esate 15% pajamų mokesčio eilutėje - tai taip pat reiškia, kad bet koks jūsų ilgalaikis kapitalo prieaugis bus 0% ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčių eilutėje. 401 (k) buvusio darbdavio turite 100 000 dolerių, iš kurių 20 000 yra darbdavių akcijų. Šios atsargos buvo įsigytos iš viso apie 4000 JAV dolerių, tai reiškia, kad dabar jie atspindi pelną 16 000 JAV dolerių. Turite 80 000 JAV dolerių iš 401 (k) - ne darbdavių akcijų dalis - perkelta į savarankiškai nukreiptą IRA, visiškai apsaugodama ją nuo pajamų mokesčių. Bet jūs turėsite iš karto reikalauti bent 401 (k) pinigų, taigi jūs priimsite darbdavio atsargas, o konkrečiau - juos perkelsite į apmokestinamąsias investicijų sąskaitas, kuriose jie bus greitai likviduojami. Nors vertybinių popierių bendra vertė yra 20 000 USD, iš jos tik 4 000 JAV dolerių - jūsų sąnaudų bazė atsargose - yra apmokestinama pajamų mokesčiu. Kadangi esate 15% paprastųjų pajamų mokesčio eilutėje, už mokesčius turi būti sumokėta tik iš $ 20000 pervestos sumos ($ 4000 X 15%). Jei nuspręsite parduoti akcijas, realizuosite 16 000 dolerių pelną. Bet kadangi esate 0% ilgalaikio kapitalo prieaugio ribose dėl akcijų pardavimo nėra mokestinės prievolės. Tokiu būdu jūs galite greitai gauti pajamų, gautų iš $ 20,000 iš darbdavių atsargų iš 401 (k) plano už tik 600 dolerių. Tai tik 3 proc. Jei turite skubų lėšų poreikį, tai būtų labai mokesčių požiūriu veiksmingas būdas gauti jiems prieigą. Priešingai, ar jūs taip pat perkeliate darbdavių atsargas į IRA, ir jums reikėjo nedelsiant (ar bet kokios jo dalies) 20 000 JAV dolerių, paskirstymas iš IRA priklausys jūsų 15% paprasto pelno mokesčio tarifui. Tai reiškia, kad paskirstysite 3000 dolerių, palyginti su tik 600 doleriais naudodami NUA.

Kai NUA Ne Dirbti geriau nei rolivoveris

NUA neturės prasmės, jei esate aukštesnėje mokesčių eilutėje, o jūsų darbdavių akcijų vertė yra mažesnė. Tarkime, kad esate 25% paprastųjų pajamų mokesčio eilutėje, o tai reiškia, kad ilgalaikis kapitalo prieaugis yra apmokestinamas 15%. Tarkime, kad šiuo metu jūsų darbdavių akcijų vertė siekia 20 000 JAV dolerių, bet ji kainuoja 15 000 JAV dolerių. Jei naudosite NUA atsargas, 15 000 JAV dolerių bus apmokestinami taikant įprastus mokesčių tarifus arba 3 750 JAV dolerių (15 000 JAV dolerių x 25 proc.). Jūs parduodate atsargas, tuo metu 5000 JAV dolerių pelnas priklauso nuo jūsų ilgalaikio kapitalo prieaugio norma 15% arba papildomai 750 USD. Jūsų bendra mokestinė prievolė yra 4500 JAV dolerių arba 22,5 proc. Vertės akcijų pozicijos $ 20,000. Tai šiek tiek mažiau nei 25%, kurį mokėtumėte, jei perkelsite akcijas į IRA, o vėliau ištrauksite pinigus. Bet jei jūs neturite greito pinigų poreikio ir artimiausioje ateityje tikitės, kad esate 15% mokesčių grupėje, galite išvengti NUA ir paprasčiausiai atlikite visišką atsargų perkėlimą kartu su kitais 401 (k ) lėšos. Strategija:Jei darbuotojas turi didelį pelną iš darbdavių atsargų, imk vienkartinį paskirstymą, perkelkite ne iš akcijų turtą iš kvalifikuoto plano į IRA ir perimkite darbdavio akcijų turtą pagal NUA. Šis metodas atidės jau įprastų pajamų turto mokesčių mokestį ir leis darbuotojui gauti palankių ilgalaikių kapitalo prieaugio rodiklių įvertintoms akcijoms.

Ar pasinaudoja "Net" nerealizuotu nusipelno verte?

Pagrindinis nagrinėjimas NUA atveju yra darbuotojo sugebėjimas sumokėti pajamų mokestį, atsižvelgiant į atsargas paskirstymo metais. Jei darbuotojas turi didelę pelną iš akcijų, NUA gali būti perspektyvi alternatyva mokėti mažesnius mokesčius iš akcijų pardavimo. Kvalifikuoto plano perkėlimas leidžia darbuotojui atidėti mokesčius vėlesnei dienai, tačiau dėl to, kad trūksta galimybės, NUA siūlo dalį pajamų apmokestinti kaip ilgalaikį kapitalo prieaugį. Be NUA, visa suma bus apmokestinama paskirstant kaip įprastas pajamas. Tai, kas lygi, yra daug mokesčių, kurių neturėjo mokėti.